一、7月份税收收入增长的总体情况

    今年7月份，全国税收总收入完成5323.25亿元，同比增长13.8%，增收643.75亿元，增速比去年同期回落了19.3个百分点，比今年上半年回落了19.7个百分点。

    需要引起注意的是，7月份企业所得税和证券交易印花税出现负增长，比去年同期分别下降4.2%和71.8%，同比分别减收64.83亿元和126.70亿元。

    7月份税收收入增速大幅回落的主要原因，一是随着国家为防止经济过热和通货膨胀而采取的各项宏观调控措施效果的逐渐显现，经济增速有所回落。上半年GDP同比增长10.4%，增速比上年同期回落1.8个百分点，6月份，除固定资产投资、社会消费品零售总额、外贸进口额等宏观经济指标继续保持快速增长外，其他和税收直接相关的宏观经济指标如工业增加值、企业利润、外贸出口、商品房销售面积、汽车销售量、证券业、保险业、房地产业和建筑安装业营业收入等的增速均有不同程度回落，有的甚至出现负增长，股票交易等虚拟经济活动则陷入严重的低迷状态。二是新企业所得税法实施、证券交易印花税税率下调、以及个人所得税费用扣除标准提高等政策调整的减收效应充分显现。三是造成上半年税收收入较快增长的企业所得税汇算清缴上年收入、去年四季度或12月份企业所得税税款在今年1月入库、2007年下调出口退税率和提高证券交易印花税税率的翘尾等一次性特殊增收因素不复存在。

    二、主体税种收入的增长情况及原因

    （一）国内增值税保持较快增长，部分行业增值税涨跌互现

    7月份国内增值税收入完成1485.32亿元，同比增长21.5％，增速比去年同期的22.1％略有回落，与1－6月的增长速度基本持平。

    国内增值税继续保持较快增长的原因，一是工业增加值继续高速增长，6月份全国规模以上工业企业增加值按现价计算增长28%左右，增速比去年同期略有回落；二是社会消费品零售总额加快增长，6月份社会消费品零售总额同比增长23%，增速同比加快7个百分点；三是固定资产投资继续快速增长，6月份，固定资产投资同比增长29.5%，增速同比加快1个百分点。

    分行业看，7月份原油、煤炭等行业的增值税增长迅猛，同比分别增长51.1%、104.2%，比去年同期增速分别加快64.7和93.7个百分点，比1-6月累计增速分别加快15.7和58.9个百分点。原油和煤炭增值税加快增长的主要原因，是这些行业按现价计算的增加值增长继续加快，6月份石油和天然气开采业、煤炭开采与洗选业的工业增加值现价增长率分别为42%和46%左右。

    电力、有色金属、成品油、纺织品的增值税下降或增速大幅回落。其中，电力、有色金属增值税分别增长2.9%和3.0%，增速分别比上年同期回落22.4和16.6个百分点；纺织品、成品油增值税同比分别下降了18.2、147.7个百分点。

    电力、成品油增值税增速回落的主要原因是原材料价格上升和价格管制导致的增值能力下降。7月份，全国电煤价格同比上涨1.2倍，在国家限价的情况下依然比6月上涨7％，而电力价格只是略有提高，7月1日起平均每度电提高2分5厘钱，只上涨了3％。上半年原油价格上涨67%，而成品油价格在6月20日提高26％之前却保持不变。

    有色金属增值税增速大幅回落的主要原因，一是煤炭等能源成本大幅度上升；二是有色金属价格普遍下降，7月份，铜、电解铝、锌、镍等有色金属价格同比分别下降了 1%、37.7%、49.5%和46.3％，一升一降，造成这些产品的增值能力大幅降低；三是7月份电解铝等有色金属企业因电力紧张而减产，造成增加值总额大幅降低。

    纺织品增值税增速回落较多的主要原因是出口需求增速回落，原材料价格大幅上涨，而出厂产品价格涨幅不大，纺织品增值能力大幅降低。6月服装出口总额同比增长3.4％，创2008年增幅最低值，比去年同期增速回落了18.3个百分点；纺织原料如羊毛价格同比上涨16％、棉花价格同比上涨26％，原油价格上涨推动化纤原料价格也大幅上涨，而服装类工业品出厂价仅上涨2％。

    （二）国内消费税收入增速有所回落

    7月份，国内消费税完成201.69亿元，同比增长15.1%，增速比去年同期回落了4.1个百分点，比今年上半年回落了3.3个百分点。

    消费税增速回落的原因是主要应税消费品—卷烟、汽车等的销售量（额）增速回落。6月份卷烟销售量同比增长4.5%，增速比去年有所回落。由于成品油价格上调导致用车成本加大、奥运期间车辆限行使得消费者购车需求延迟等原因，汽车销售量增速大幅回落，6月份汽车销售量同比增长15.35%，比去年同期回落了15个百分点，与此同时，各类汽车的出厂价格也有不同程度的下跌。

    （三）营业税收入增速明显回落

    7月份，营业税完成775.31亿元，同比增长17.1%，比上年同期回落了17.4个百分点，比今年上半年回落了1.3个百分点，占税收总收入的比重为14.56%。其中，证券业、保险业、房地产营业税收入还出现了负增长，同比下降分别为37.1%、15.6%、9.0%。

    营业税增速大幅回落的主要原因，一是保险业和证券业营业收入出现大幅下降。证券市场低迷和去年同期证券业营业收入基数较高等因素使证券业营业收入比去年同期大幅下降。由于人寿保险免征营业税，应税保险业营业收入主要来自航空意外险和汽车财产险，今年的拉萨4.13骚乱事件、汶川5.12地震灾害以及国家机关压缩会议、出国等公用经费开支等，对旅游业产生了一定影响，导致航空意外险收入下降，与此同时，国家下调了汽车交强险缴费标准，从而导致汽车保险业收入的下降。二是不断紧缩的货币政策和居民购房意愿持续降低，使商品房成交量开始出现萎缩， 今年6月份全国商品房销售面积同比下降7.4%，销售均价与今年5月份相比下降4.8%，商品房销售额与去年同期相比下降3.7%。

    （四）企业所得税收入增速大幅下降

    7月份企业所得税收入完成1496.35亿元，比去年同期下降4.2％，增速同比回落了38.7个百分点，比1－6月的累计增速回落了45.7个百分点。

    企业所得税收入增速大幅下降的原因，一是企业效益增速大幅回落，1-5月规模以上工业企业利润增长20.9%，比去年同期增速回落21.2个百分点，石化、电力、有色、石油等行业利润分别下降79.65％、79.01％、17.95％、16.26％；因人民币升值、原材料和能源价格上涨等原因，今年上半年全国6.7万家规模以上中小企业倒闭。二是新税法实施，新税法将内资企业所得税税率从33％下调到25％，同时，内资企业的税前扣除标准、范围和去年同期相比得到提高和扩大。三是企业所得税退税因素。7月份按规定给部分企业办理退税，而去年是其他月份办理退税，使7月份所得税收入增长减少。如果剔除该因素，今年7月企业所得税同比增长18.2％。四是汇算清缴上年收入、去年第4季度或者12月份企业所得税在今年1月份入库、以及上半年不允许弥补以前年度亏损等造成上半年企业所得税超常增长的一次性特殊因素，从7月份开始都不复存在。

    （五）个人所得税增速大幅回落

    7月份个人所得税收入完成280.87亿元，同比增长8.2％，比去年同期的增速回落了22.3个百分点，比1－6月的增速回落了19个百分点。

    个人所得税增速大幅回落的主要原因，一是政策因素。去年8月15日居民储蓄存款利息所得税税率由20%下调到5%，去年7月的收入基数较大，导致今年7月同比增速回落；二是经济景气下滑造成职工工资增速放缓，导致城镇居民收入增速回落，今年上半年城镇居民可支配收入同比增长14.4％，比去年增速回落3.2个百分点。

    7月份个人所得税增速比1－6月累计增速较大幅度回落的原因主要是，上半年尤其是春节前后工资薪金和劳务报酬的发放比较集中，使得上半年个人所得税收入增速较高，而7月份没有这样的情况（我们观察到近4年来的个人所得税分月收入增长都呈现这种规律）；同时，也有7月份企业经济效益进一步下滑带来的居民收入增速放缓的因素。

    （六）进口税收增长较快

    7月份进口环节税收入完成763.56亿元，同比增长47％，比去年同期的增速加快了26.6个百分点，比1－6月的增速加快了12.3个百分点；关税完成183.3亿元，同比增长38.1%%，比上年同期加快12.6个百分点，与1-6月的增速基本持平。

    进口税收快速增长的主要原因：一是进口额加快增长。6月份，进口总额为1001.8亿美元，同比增长31％%，比上年同期增速加快了16.8个百分点。二是国际大宗商品价格持续高涨，推动了进口额的成倍增长， 6月份大豆、原油、铁矿石进口量同比分别增长42%、3.1%、40.5%，进口额分别增长154%、87%、135%。

    7月份，出口退税477.33亿元，同比增长3.9%，比上年同期增速回落了35.1个百分点。出口退税增速大幅回落的主要原因：一是出口增速进一步放缓。6月份，出口总额1215.33亿美元，同比增长17.6%，比上年同期增速回落9.5个百分点； 二是去年下半年以来下调出口退税率的政策因素使出口退税同比少退。

    （七）证券交易印花税收入大幅下降

    7月份，证券交易印花税收入完成49.73亿元，比去年同期减收120.19亿元，同比下降71.8％，比去年同期增速（772.1％）回落了843.9个百分点，比1－6月增速回落了100个百分点。

    证券交易印花税收入大幅下降的主要原因：一是政策调整。今年4月23日证券印花税税率调低后，7月证券交易印花税的税率为1‰，而去年7月份的税率为3‰，税率同比下降2倍；二是证券市场持续低迷，成交量和股票市值均大幅萎缩。7月份，沪、深股市日均成交量749亿元，比2007年同期下降了29.7 %，7月两市流通市值在6万亿左右，仅相当于年初流通市值的三分之一。

    三、其他税种的增长情况及原因

    （一）契税收入增速大幅回落

    7月份，契税收入完成89.03亿元，比上年同期增长8.7%，增速比去年同期回落了38.2个百分点，比今年1-6月份的累计增速回落了17个百分点。契税收入占税收总收入的比重为1.7%。

    契税收入增速大幅回落的主要原因是房地产交易市场低迷，商品房的成交量却急剧萎缩。6月份全国70个大中城市房屋销售价格同比上涨8.2%，与去年同期的上涨率基本持平，但全国商品房销售面积同比下降7.4%，比去年同期的增速回落了近28个百分点。

    （二）车辆购置税收入增速大幅回落

    2008年7月份，车辆购置税完成85.92亿元，比去年同期增长18.1%，增速比去年同期回落24.3个百分点，比今年1-6月份累计增速减少了10.4个百分点，车辆购置税收入占税收总收入的比重为1.6%.

    车辆购置税增速大幅回落，主要是受汽车销售量增速回落和价格降低的影响。据统计，今年 6月，全国汽车销量为83.68万辆，同比增长了15.35%，比去年同期的增速回落了15个百分点，汽车价格也有一定程度的下降。汽车销量增速明显回落，长期来看主要是因为国内成品油价格持续上升导致消费者用车成本的大幅提高，消费者购车热情降温，短期因素主要是受奥运会期间车辆限行、部分消费者购车需求延迟的影响。

    （三）土地相关税收总体增速有所回落

    2008年7月份，与土地相关的城镇土地使用税、土地增值税和耕地占用税等3个税种的收入总计为143.06亿元，同比增长79.4%，比去年同期的增速回落了25个百分点，比今年1-6月份的累积增速回落24.4个百分点。3个税种占税收总收入的比重为2.7%。

    其中，城镇土地使用税完成90.41亿元，同比增长157.8%，与去年同期的增速基本持平，比1-6月份的累计增速回落了51.7个百分点；土地增值税完成41.07亿元，同比增长8.4%，比去年同期增速回落了97.7个百分点，比1-6月份回落了42.9个百分点；耕地占用税完成11.58亿元，同比增长70.3%，比去年同期的增速加快了65.2个百分点，比1-6月份的累计增速加快了18.4个百分点。

    城镇土地使用税成倍增长的主要原因，是新修订的《城镇土地使用税暂行条例》将法定税额提高2倍，大部分地方是在2007年7月以后开始实施的，个别省份到去年年底才颁布实施，造成去年同期的基数较低。2008年上半年，一些地方按照新条例规定的新增税率追缴了去年的城镇土地使用税，导致上半年城镇土地使用税同比增长2倍多，因而，与上半年相比，7月份的增速有所回落。

    土地增值税增速回落，一是受今年房地产市场交易低迷，特别是二手房交易量萎缩的影响。二是受2007年基数较大的影响。2007年，税收征管部门普遍加强了对房地产企业的土地增值税清算工作，并将土地增值税的预征率提高了一个百分点，再加上去年房地产市场交易异常活跃，土地增值税的基数比较高，因而与去年相比，今年7月份土地增值税增速明显回落。

    耕地占用税增速加快的主要原因是政策因素。新修订的《耕地占用税暂行条例》，是从2008年1月1日起开始实行的。新的税额标准的上下限都提高了4倍左右。由于各地出台具体实施办法的时间各不相同，大部分地方都是在2008年下半年才陆续开始实施，因此，从7月份开始，耕地占用税增速加快了。

表1： 2008年6月各主要经济指标和7月份主要税种收入的增长率对比表 

    表2：2008年7月税收总收入和主要税种收入表

    （单位：亿元）