|
| 一九九五年外贸企业年度汇总会计报表格式和编制说明 |
|
| 来源： 作者： 日期：95-11-06 阅读次数: |
| 国务院有关部门，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局):
现将《一九九五年外贸企业年度汇总会计报表格式和编制说明》印发给你们，请布置执行。
附件:一九九五年外贸企业年度汇总会计报表格式和编制说明
一九九五年十一月六日
一九九五年外贸企业年度汇总会计报表
格式和编制说明
目 录
1 ．总说明．．．．．．．．(1 0 ) 7 ．进口主要商品销售利润(亏损)
2 ．资产负债表．．．．．．(1 1 ) 表．．．．．．．．．．(1 7 )
3 ．损益表．．．．．．．．(1 2 ) 8 ．主要指标表．．．．．．(1 8 )
4 ．财务状况变动表．．．．(1 3 ) 9 ．外贸企业经济效益综合评价指示
5 ．利润分配表．．．．．．(1 5 ) 表．．．．．．．．．．(2 2 )
6 ．出口主要商品销售利润(亏损) 1 0 ．一九九五年度外贸企业年度汇总
表．．．．．．．．．．(1 6 ) 会计报表编制说明．．(2 3 )
总 说 明
一、1 9 9 5 年外贸企业年度汇兑会计报表格式，是根据国家宏观管理和1 9 9 4 年财税体制改革的需要，以基层企业会计报表为基础，征求了有关方面的意见后制定的。
二、各省、自治区、直辖市财政部门，应该按照新的行业会计制度和年度汇总会计报表的要求，布置基层企业的年度会计报表。
所有外贸企业均应按照会计制度规定的时间和会计报表格式，向财政部门报送年度会计报表。
各省、自治区、直辖市财政部门，应根据财政部制定的年度汇总会计报表格式，相应汇总外贸企业的年度会计报表，并按规定的时间报送财政部。
外贸企业应按照财会字[1 9 9 5 ]1 1 号“关于印发《合并会计报表暂行规定》的通知”的要求编制合并会计报表，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，外经贸部应将其合并后的报表汇入汇总报表。“财务状况变动表”由各基层企业填报，汇总部门不汇总。编制合并会计报表的各外贸、工贸总公司，9 5 年暂不编报。
三、1 9 9 5 年外贸企业年度汇总会计报表表格，财政部不统一印刷，由各省、自治区、直辖市财政厅(局)自行印刷。
四、各外贸、工贸总公司的年度会计报表应于1 9 9 6 年3 月3 0 日之前报送财政部，各地方财政厅(局)和外经贸部的年度汇总会计报表，应于1 9 9 6 年4 月3 0 日以前报送财政部。报送年度汇总会计报表时，应附有财务情况说明书。
资 产 负 债 表
会商(贸)0 1 表
编制单位: 年 月 日 单位:人民币万元
┌────────────┬──┬──┬─────────────┬──┬──┐
│ 资 产 │行次│金额│ 负债及所有者权益 │行次│金额│
├────────────┼──┼──┼─────────────┼──┼──┤
│流动资产: │ 1 │ │流动负债: │ │ │
│ 货币资金 │ 2 │ │ 短期借款 │4 6 │ │
│ 短期投资 │ 3 │ │ 应付票据 │4 7 │ │
│ 应收票据 │ 4 │ │ 应付帐款 │4 8 │ │
│ 应收帐款 │ 5 │ │ 预收帐款 │4 9 │ │
│ 减:坏帐准备 │ 6 │ │ 其他应付款 │5 0 │ │
│ 应收帐款净额 │ 7 │ │ 应付工资 │5 1 │ │
│ 预付帐款 │ 8 │ │ 应付福利费 │5 2 │ │
│ 应收出口退税 │ 9 │ │ 未交税金 │5 3 │ │
│ 应收补帖款 │1 0 │ │ 未付利润 │5 4 │ │
│ 其他应收款 │1 1 │ │ 其他未付款 │5 5 │ │
│ 存 货 │1 2 │ │ 预提费用 │5 6 │ │
│ 待转其他业务支出 │1 3 │ │ 一年内到期的长期负债 │5 7 │ │
│ 待摊费用 │1 4 │ │ 其他流动负债 │5 8 │ │
│ 一年内到期的长期券投 │1 5 │ │ │ │ │
│ 资 │ │ │ 流动负债 │6 5 │ │
│ 其他流动资产 │1 6 │ │ │ │ │
│ 流动资产合计 │2 0 │ │长期负债 │ │ │
│长期投资: │ │ │ 长期借款 │6 6 │ │
│ 长期投资 │2 1 │ │ 应付债券 │6 7 │ │
│ 其中:合并价差(贷差以│2 2 │ │ 长期应付款 │6 8 │ │
│ “－”号表示) │ │ │ 其他长期负债 │6 9 │ │
│固定资产: │ │ │ 其中:住房周转金 │7 0 │ │
│ 固定资产原价 │2 3 │ │ │ │ │
│ 减:累计折旧 │2 4 │ │ 长期负债合计 │7 3 │ │
│ 固定资产净值 │2 5 │ │递延税项: │ │ │
│ 固定资产清理 │2 6 │ │ 递延税款贷项 │7 4 │ │
│ 在建工程 │2 7 │ │ 负债合计 │8 0 │ │
│ 待处理固定资产净损失 │2 8 │ │ │ │ │
│ 固定资产合计 │3 5 │ │少数股东权益 │8 1 │ │
│无形及递延资产: │ │ │所有者权益: │ │ │
│ 无形资产 │3 6 │ │ 实收资本 │8 2 │ │
│ 递延资产 │3 7 │ │ 资本公积 │8 3 │ │
│ 无形及递延资产合计 │4 0 │ │ 盈余公积 │8 4 │ │
│ 其他长期资产: │ │ │ 其中:公益金 │8 5 │ │
│ 其他长期资产 │4 1 │ │ 主管部门留存公积 │8 6 │ │
│ 递延税项: │ │ │ 未分配利润 │8 7 │ │
│ 递延税款借项 │4 2 │ │ 所有者权益合计 │8 8 │ │
│ 资产总计 │4 5 │ │ 负债及所有者权益总计 │9 0 │ │
└────────────┴──┴──┴─────────────┴──┴──┘
财会负责人: 复核: 制表:
补充资料:1 ．已贴现的商业承兑汇票＿＿＿＿＿＿万元；
2 ．已包括在固定资产原价内的融资租入固定资产原
价＿＿＿＿＿＿万元。
损 益 表
会商(贸)0 2 表
编制单位: 年 月 单位:人民币万元
┌────────────────────────┬──┬──┐
│ 项 目 │行次│金额│
├────────────────────────┼──┼──┤
│一、商品销售收入 │ 1 │ │
│ 减:销售折扣与折让 │ 2 │ │
│ 商品销售收入净额 │ 3 │ │
│ 减:商品销售成本 │ 4 │ │
│ 经营费用 │ 5 │ │
│ 商品销售税金及附加 │ 6 │ │
│二、商品销售利润 │ 7 │ │
│ 加:代购代销收入 │ 8 │ │
│三、主营业务利润 │ 9 │ │
│ 加:其他业务利润 │1 0 │ │
│ 减:管理费用 │1 1 │ │
│ 财务费用 │1 2 │ │
│ 汇兑损失 │1 3 │ │
│四、营业利润 │1 4 │ │
│ 加:投资收益 │1 5 │ │
│ 补贴收入 │1 6 │ │
│ 营业外收入 │1 7 │ │
│ 中央(地方)企业转入地方(中央)承包出口利润│1 8 │ │
│ 减:营业外支出 │1 9 │ │
│ 地方(中央)企业转出承包中央(地方)出口利润│2 0 │ │
│ 转出(入)机电产品出口信贷销售盈亏 │2 1 │ │
│ 易货贸易顺差(或逆差)利润(亏损以“－”号表示)│2 2 │ │
│ 加:以前年度损益调整 │2 3 │ │
│五、利润总额 │2 4 │ │
│ 其中:盈利企业利润总额 │2 5 │ │
│ 亏损企业亏损总额 │2 6 │ │
│ 减:所得税 │2 7 │ │
│ 少数股东损益 │2 8 │ │
│六、净利润 │2 9 │ │
└────────────────────────┴──┴──┘
财会负责人: 复核: 制表:
补充资料:1 ．每美元出口成本＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿元；
2 ．自营出口销售总成本＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿万元；
3 ．自营出口销售收入总额(折美元)＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿万
编制单位: 单位:元
┌────────────────────────────┬──┬──┐
│ 流动资金来源和运用 │行次│金额│
├────────────────────────────┼──┼──┤
│一、流动奖金来源: │ │ │
│ 1 ．本年净利润 │ 1 │ │
│ 加:不减少流动资金的费用和损失: │ │ │
│ (1 )少数股东损益(亏损以“－”号表示) │ 2 │ │
│ (2 )固定资产折旧 │ 3 │ │
│ (3 )无形资产、递延资产及其他资产摊销(减其他负债转销)│ 4 │ │
│ (4 )固定资产盘亏(减盘盈) │ 5 │ │
│ (5 )清理固定资产损失(减收益) │ 6 │ │
│ (6 )递延税款 │ 7 │ │
│ (7 )其他不减少流动资金的费用和损失 │ 8 │ │
│ 小 计 │1 1 │ │
│2 ．其他来源: │ │ │
│ (1 )_固定资产清理收入(减清理费用) │1 2 │ │
│ (2 )_增加长期负债 │1 3 │ │
│ (3 )_收回长期投资 │1 4 │ │
│ (4 )_对外投资转出固定资产 │1 5 │ │
│ (5 )_对外投资转出无形资产 │1 6 │ │
│ (6 )_无偿调出固定资产净损失 │1 7 │ │
│ (7 )_资本净增加额(减少资本以“－”号表示 │1 8 │ │
│ (8 )_少数股东资本净增加额 │1 9 │ │
│ 小 计 │2 3 │ │
│流动资金来源合计 │2 4 │ │
│二、流动资金运用: │ │ │
│1 ．利润分配: │ │ │
│ (1 )提取盈余公积(用盈余公积补亏以“－”号表示) │2 5 │ │
│ (2 )_应付利润 │2 6 │ │
│ 小 计 │3 0 │ │
│2 ．少数股东利润分配 │3 2 │ │
│3 ．其他运用: │ │ │
│ (1 )_固定资产和在建工程净增加额 │3 3 │ │
│ (2 )_增加无形资产、递延资 产及其他资产 │3 4 │ │
│ (3 )_偿还长期负债 │3 5 │ │
│ (4 )_增加长期投资 │3 6 │ │
│ 小 计 │3 8 │ │
│流动资金运用合计 │3 9 │ │
│流动资金增加净额 │4 0 │ │
└────────────────────────────┴──┴──┘
财会负责人: 复核: 制表:
编制单位: 单位:元
┌────────────────────┬──┬──┐
│ 流动资金各项目的变动 │行次│金额│
├────────────────────┼──┼──┤
│ 一、流动资产本年增加数: │ │ │
│ 1 ．货币资金 │4 1 │ │
│ 2 ．短期投资 │4 2 │ │
│ 3 ．应收票据 │4 3 │ │
│ 4 ．应收帐款净额 │4 4 │ │
│ 5 ．预付帐款 │4 5 │ │
│ 6 ．应收出口退税 │4 6 │ │
│ 7 ．应收补贴款 │4 7 │ │
│ 8 ．其他应收款 │4 8 │ │
│ 9 ．存货 │4 9 │ │
│ 1 0 ．待转其他业务支出 │5 0 │ │
│ 1 1 ．待摊费用 │5 1 │ │
│ 1 2 ．待处理流动资产净损失 │5 2 │ │
│ 1 3 ．一年内到期的长期债券投资 │5 3 │ │
│ 1 4 ．其他流动资产 │5 4 │ │
│ │ │ │
│ 流动资产增加净额 │6 0 │ │
│ │ │ │
│ 二、流动负债本年增加数: │ │ │
│ 1 ．短期借款 │6 1 │ │
│ 2 ．应付票据 │6 2 │ │
│ 3 ．应付帐款 │6 3 │ │
│ 4 ．预收帐款 │6 4 │ │
│ 5 ．其他应付款 │6 5 │ │
│ 6 ．应付工资 │6 6 │ │
│ 7 ．应付福利费 │6 7 │ │
│ 8 ．未交税金 │6 8 │ │
│ 9 ．未付利润 │6 9 │ │
│ 1 0 ．其他未交款 │7 0 │ │
│ 1 1 ．预提费用 │7 1 │ │
│ 1 2 ．一年内到期的长期负债 │7 2 │ │
│ 1 3 ．其他流动负债 │7 3 │ │
│ │ │ │
│ 流动负债增加净额 │7 9 │ │
│ 流动资金增加净额 │8 0 │ │
│ │ │ │
└────────────────────┴──┴──┘
财会负责人: 复核: 制表:
利 润 分 配 表
会商(贸)0 4 表
编制单位: 年度 单位:人民币万元
┌──────────────────────┬──┬────┐
│ 项 目 │行次│ 金 额 │
├──────────────────────┼──┼────┤
│ 一、净利润 │ 1 │ │
│ 加:年初未分配利润 │ 2 │ │
│ 其 他 │ 3 │ │
│ 二、可供分配的利润 │1 0 │ │
│ 加:盈余公积补亏 │1 1 │ │
│ 减:提取盈余公积 │1 2 │ │
│ 其中:公益金 │1 3 │ │
│ 应付利润 │1 4 │ │
│ 其中:已分配优先股股利 │1 5 │ │
│ 已分配普通股股利 │1 6 │ │
│ │ │ │
│ 三、未分配利润 │2 0 │ │
│ 其中:未弥补亏损 │2 1 │ │
│ │ │ │
└──────────────────────┴──┴────┘
财会负责人: 复核: 制表:
|
税务咨询热线： 010-58697292 58697282
|
|
|
|
|
