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| 纳税筹划专家解析汇算清缴难点 |
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| 来源： 作者： 日期：06-05-28 阅读次数: |
- 中国税网为了帮助企业顺利完成企业所得税汇算清缴这项“年课”，组织一些专家学者进行深入研究，推出了《2005年企业所得税汇算清缴相关税收政策及纳税申报研究报告》，详细解析了企业所得税汇算清缴的难点、热点问题。专家学者对企业如何进行企业所得税汇算清缴提出了以下建议，希望对读者有所帮助。
- 首先，纳税人可从会计与税法差异角度出发，对本企业当年收入、成本、利润等项目进行全面分析。汇算清缴是一种“账外表内”工作，结合企业正常审计工作，对一些收入支出差异项目进行梳理：一是从收入方面，对诸如非货币交易、债务重组、接受捐赠、非货币资产对外投资、视同销售等影响收入的项目，要结合日常登记的台账，核实税法口径的收入；二是对企业发生的工资及三项费用、对外捐赠、业务招待费、广告费、业务宣传费、会议费、借款费用等费用列支标准进行核实，了解有关票据是否合法；三是企业是否存在应列未列、应折旧未折旧的费用，虽然企业出于经济利润考虑，但在税法上申报纳税时（4月30日前）必须在纳税申报表中反映扣除；四是对本年发生变化的一些事项，如存货流转方法、固定资产折旧方法、折旧年限的变化，可能影响应纳税所得额的，企业具有披露义务，在税务检查时，应能进行合理解释；五是核准企业有哪些跨年度交易行为，对大额发票开具要谨慎，了解同一交易中有关成本是否允许扣除，以免过多增加当年税负等等。
- 其次，要熟悉企业所得税纳税申报表的填写口径，搞清楚内在的逻辑关系。
- 第三，纳税人要与中介机构及会计审计单位建立联系制度，咨询专家的意见，尤其对单位存在的一些问题是否违规以及违规程度、可能承担的后果等，有一个准确的判断。如果当地税务机关要求企业报送的报表需要经过中介机构鉴证，则纳税人还得委托中介机构进行鉴证。
- 第四，建立与税务机关良好的沟通协调关系。此举有利于企业及时获悉税收政策及其执行口径，对一些税法无规定或规定模糊的问题，事先与税务机关沟通，从而有利于减少企业的纳税成本，使那些能够在基层税务机关解决的问题，不提到上级机关解决。
- 此外，企业还要了解清楚哪些项目应向税务机关备案，同时保存好有关文件、证据等等。
- 专家同时提醒，企业报送所得税汇算清缴有关报表后，税务机关还将进行抽查，纳税人一定要把工作做细做实，经得起税务机关的检查。
- 转自：中国税网
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